发票没有进项税额怎么处理

大家好，关于发票没有进项税额怎么处理很多朋友都还不太明白，不过没关系，因为今天小编就来为大家分享关于进项发票缺少解决办法的知识点，相信应该可以解决大家的一些困惑和问题，如果碰巧可以解决您的问题，还望关注下本站哦，希望对各位有所帮助！

本文目录

1. 一般纳税人加工16票没有进项，该怎么办
2. 发票没有进项税额怎么处理
3. 作为一般的纳税人，有大量的进项但出项很少，该怎么处理
4. 公司无法取得进项票如何处理

一般纳税人加工16票没有进项，该怎么办

问题你描述的不清楚，我试着从自己自行加工和委托别人加工、受托加工三个方面，来全面回答一下：

1、如果是你自行加工为16％税率货物的产品，即生产销售16％货物的产品，购买材料，必须取得专票才能抵扣；没有专票，自行承担，计入采购成本；但有个另外，外购的是从农业生产者手中购买的农产品，可以凭普票，自行计算抵扣，按10/百抵，另外加抵2/百。也就是说，外购从农业生产者手中购买的免税农产品，按12/百抵扣。

其中，注意，外购免税农产品凭普票计算抵扣，仅限于生产者手中购买。而从经营者手中购买的肉蛋菜免税农产品，不能凭普票抵，要想抵必须专票。

2、委托别人加工，主要材料委托方出出，受托方收取的加工费和辅料费。取得了受托方开具的加工费专票，委托方取得后，加工费的进项税额才能抵；如果是普票，就不能抵，仍然计入加工货物的成本。

3、受托加工，主要材料别人出，自己收取加工费和代垫部分辅料。在受托加工业务中，无论加工什么货物，一般纳税人的税率都是16%，没有低税率。受托加工业务中，销售额都要包括加工费和辅料费。

受托加工业务中，该抵的都能抵，只要取得专票，包括水电费、房租、机器设备、以及不动产（如果不是专用于不得抵扣的不动产，都可以分两期抵扣）。我估计提问者是再想加工，主要是人力成本的问题。所以特别提醒，自己企业的工人工资在任何业务中都抵不了的，因为是增值税。工资虽是企业的成本，但也是企业劳务增值的一部分。

委托加工，和受托加工，是加工行为的双方，是加工中的委托方和受托方。

总结下加工行为，注意税法中加工和销售的区别。如果主要材料由受托方出，那就不是加工，而是销售，税率可能为16%,也可能为10%。如果主要材料是委托方出，税法上才认为是加工。包括印花税中的购销合同，加工承揽合同，也是如此划分。

最后，再?充下，在加工业务中（遵循上述规定，主材必须委托方出），如果加工的货物是消费品，可能还涉及受托方代收的消费税。

发票没有进项税额怎么处理

发票没有进项税额是指采购或支出没有取得增值税发票，当本期有开销售发票时，就可能会影响到应缴税额，具体影响程度要看情况：

1、如果是小规模纳税人，没有进项发票，不影响增值税，因为小规模纳税人不可抵扣增值税进项税，即增值税缴纳只和销售和税率相关。所以这种情况下，进项税也跟以缴纳的增值税额为基数计算的综合附加税没有关连。

但进项发票和小规模纳税人的所得税有关，因为税法规定是以票控税，如果采购或支付款了但没有收到发票，则这部分不能列入成本或费用，当计算所得税时，因为不能扣除成本费用，就会导致多缴所得税。

另有一种特殊情况是，当小规模纳税人不是上述所说的查账征收、而是选择核定征收时，进项票也不会影响所得税，因为这种情况下所得税是核定了一个固定额或固定率。

2、如果是一般纳税人，没有进项发票就影响比较大，首先，增值税没有进项抵扣，就要多交这部分税，还要多交以应交增值税为基准计算的综合附加税费。

所得税方面，同样由于没有进项发票，不能计算成本费用扣除，所以要多交所得税。

那么，当有销售额而没进项发票时该如何办呢？

只能从二方面入手。

首先推迟开票，这也必须有推迟的空间才可以操作，预计什么时候取得进项发票就确认开销项票。负面影响就是实际存货、与账上不一致，增加监管难度，另外也涉及一定的税务风险。

其次是加紧收取进项发票，通过适当外包、发外或设立单独可开票但又可核定纳税的机构，这样，包括人工、材料或各项费用等都可取得发票，以此化解无法取得票而多纳税的矛盾。

作为一般的纳税人，有大量的进项但出项很少，该怎么处理

一个公司的税务问题，是和公司的实际业务密切相关的。

一般纳税人采用一般计税方法计算增值税，每期应缴纳的增值税额=销项税额-进项税额。

比如，当月开票确认收入，销项税额10万，当月采购认证进项9万，那当期应申报的税额就是1万。

通常情况下，多数公司的销项和进项应该是比较均衡的（感谢有朋友的补充，这里的均衡是指两者间的比例均衡，跟公司的毛利匹配，不是说进项和销项相等）。如果公司有大量的进项却销项很少，通常是处于特殊行业，或者有特定的业务。简单总结起来，大概有这样一些情形：

1、公司是重资产租赁行业。典型的比如融资租赁业务，购买设备的金额很大，但租赁收入要逐年慢慢才能收回来，就会在账面大量的未抵扣进项。

2、公司在新建阶段。比如，要建设新的工厂，至少要两年以上才能完工，前期要大量采购设备和工程材料，但工厂还没有生产，没有销售，也会让账面有大量的进项。

3、产品生产周期比较长的行业。我去过一家工厂，有一台核心设备是从制造工厂定制的，花了两年时间才生产出来，之后在车间调试又用了半年时间。类似这些产品生产周期非常长的公司，也常常会出现大量进项待抵扣的情形。类似的，还有库存占比很高的行业或者产品滞销严重，也可能会存在进项多余销项的情形。

4、还有就是建筑行业的BT项目。属于为政府单位承建，全部完工后才能确认收入。

进项大于销项，是常说的“倒挂”现象。从纳税的角度，进项多，销项少，表示当期不用缴纳增值税，看起来较划算的事情。但是，从公司运营效率看，进项其实是企业的一项资产，待抵进项越多，意味着资金占用成本越高，大量的资金被留在账面上，不能流动起来，创造利润。所以，需要尽可能地让进项能更快地流动起来。

结合上面的几种情形，大约有这样一些思路：

1、关于融资租赁公司进项的问题，蓝敏老师提供了一种思路，就是让承租方先把进项税买回去，当然这要在合同中进行详细的约定。相当于把融资租赁公司多于的进项提前卖给了承租方去进行抵扣。还有一种思路是，采用融资租赁售后回租业务，把租赁变成贷款性质，融资租赁公司就不存在进项问题了。

2、关于新建工厂的进项，可以考虑以母公司的名义先开展项目，再进行重组，当然也会有涉税环节，需要整体考虑。

3、产品周期长的情况，则可以考虑和购买方协商合同签订方式，分阶段支付。

4、至于政府BT项目，可以将BT项目与其他项目合并计税，提前将进项抵扣，但这从项目成本核算来说又是很不好的，需要权衡。

总之，还是需要具体业务具体分析，不能一概而论。归根结底就是，进项是资产，长期留在账面很不划算，所以才需要好好筹划。

大概就这些，您还有补充的场景吗？

公司无法取得进项票如何处理

公司无法取得进项票，一般纳税人企业可以考虑增值税简易征收。不过在申请简易征收之前一定要充分计算，是现在的情况下省税，还是简易征收的情况下省税。

关于发票没有进项税额怎么处理的内容到此结束，希望对大家有所帮助。